Meses con 5 semanas

Análisis del Subsidio Causado

Considera el siguiente escenario, donde el trabajador percibe $120 pesos diarios, el tipo de periodo es semanal y considerando 5 semanas en un mes. (120 * 7 = 840)

Concepto

Sem 1

Sem 2

Sem 3

Sem 4

Sem 5

Acumulados

Periodo

Ingreso Ordinario

840.00

840.00

840.00

840.00

840.00

4,200.00

Ingreso Gravado Acumulable

840.00

840.00

840.00

840.00

840.00

4,200.00

ISR de Tarifa

47.79

47.79

47.79

47.79

47.79

238.95

Subsidio Causado

88.07

88.07

88.07

88.07

88.07

440.35

ISR a Retener

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Subsidio a Entregar

40.28

40.28

40.28

40.28

40.28

201.40

Ingreso Neto

880.28

880.28

880.28

880.28

880.28

4,401.40

Tabla del Subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para ingresos de $

Hasta ingresos de $

Cantidad de subsidio para el empleo mensual $

3,472.85

3,537.87

392.77

3,537.88

4,446.15

382.46

4,446.16

4,717.18

354.23

Tarifa Mensual Artículo 96

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Limite inferior

Limite Superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

0.01

578.52

0.00

1.92%

578.53

4,910.18

11.11

6.40%

4,910.19

8,629.20

288.33

10.88%

Conclusión:

En este ejemplo, se entregó Subsidio Causado de mas por 440.35, cuando correspondían 382.46. Será necesario realizar el ajuste.

Cálculo sin realizar ajuste

Clave SAT

Tipo Concepto

Concepto

Sem 1

Sem 2

Sem 3

Sem 4

Sem 5

Acumulado

Cálculo Mensual

Diferencias

Varias

Percepciones

Ingreso Ordinario

840.00

840.00

840.00

840.00

840.00

4,200.00

4,200.00

-

Ingreso Gravado Acumulable

840.00

840.00

840.00

840.00

840.00

4,200.00

4,200.00

-

NA

No se incluye en el XML

ISR de Tarifa

47.79

47.79

47.79

47.79

47.79

238.95

242.88

NA

NA

Nodo del XML

Subsidio Causado

88.07

88.07

88.07

88.07

88.07

440.35

382.46

57.89

002

Deducción

ISR a Retener

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

-

002

Otros Pagos

Subsidio a Entregar

40.28

40.28

40.28

40.28

40.28

201.40

139.58

61.82

Ingreso Neto

880.28

880.28

880.28

880.28

880.28

4,438.95

4,339.58

99.37

Cálculo con Ajuste

Clave SAT

Tipo Concepto

Concepto

Sem 1

Sem 2

Sem 3

Sem 4

Sem 5 Ajuste

Acumulado Mensual

Cálculo Mensual

Diferencias

Varias

Percepciones

Ingreso Ordinario

840.00

840.00

840.00

840.00

840.00

4,200.00

4,200.00

-

Ingreso Gravado Acumulable

840.00

840.00

840.00

840.00

840.00

4,200.00

4,200.00

-

NA

No se incluye en el XML

ISR de Tarifa

47.79

47.79

47.79

47.79

47.79

238.95

242.88

NA

NA

Nodo del XML

Subsidio Causado

88.07

88.07

88.07

88.07

88.07

440.35

382.46

57.89

002

Deducción

ISR a Retener

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

-

002

Otros Pagos

Subsidio a Entregar

40.28

40.28

40.28

40.28

0.00

161.12

139.58

21.54

107

Deducción

Ajuste al Subsidio Causado

57.89

57.89

001

Otros Pagos

Reintegro de ISR pagado en exceso

071

Deducción

Ajuste en Subsidio para el empleo entregado

21.54

21.54

007

Otros pagos

ISR Ajustado por subsidio

57.89

57.89

Ingreso Neto

880.28

880.28

880.28

880.28

858.74

4,339.58

4,339.58

0.00

Para este ejemplo se deberá ajustar el importe del Subsidio Causado entregado de más.

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